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26 COLUMN
2022소득 및 세액 공제 항목
2022년 개인 소득보고 관련 소득 및 세액 공제 항목을
설명하고자 합니다.
*신설, 변경된 주요 내용:
-주 거주지 매각 보고: 2016년 1월 1일 이후에 매각한 주
택에 대해 주 거주지 면세혜택을 받기 위해서는 매입한해,
매각금액,자산에 대한 주소 등을 보고해야 한다. 실제 매
각이 이루어지지 않더라도 해당 자산의 사용 목적이 본인
주거용에서 임대용으로,혹은 임대용에서 본인 주거용으로
전환되는 해에는 반드시 보고해야 됨. 벌금금액은 원래의
보고기한으로부터 매월 $100씩 부과되며 최대 $8,000까지
입니다.
■소득 공제 항목
▲RRSP (Registered Retirement Savings Plan):
-구입기한: 2023년 3월1일
-누적한도: 2021년 Earned Income의 18% (최고한도
$29,210)를 포함한 누적금액
-구입한도 : 누적된 RRSP금액
-벌금: Unused Contribution이 RRSP Deduction Limit
plus $2,000초과시 매월 초과금액의 1%에 해당되는 벌금
부과
▲자녀 양육비 (Child Care Expenses):
- 본인이나 배우자가 직장을 다니거나, 사업을 운영하거
나 또는 학생인 경우 부부중 소득이 낮은 사람이 공제가능
- 일반적으로 16세 미만의 자녀에게 해당
- Mentally or physically infirmed 인 경우 나이 제한 없음
- 아래 지급처에 지급된 비용
• Caregivers providing child care services
• Day nursery schools and Daycare centres
• Day camps and Day sports school
• Boarding schools, overnight sports schools and camp
▲이사 비용 (Moving Expenses)
- 캐나다 내에서 직장, 사업 또는 학업 (full-time) 을 위해 이
사하였을경우, 새 근무지, 사업체 또는 학교가 이 사전에 비해
40Km 이상 가까워진 경우에 공제 가능.
- 공제 가능 이사 비용 (예)
• 운송비 및 보관료
• 이사기간중 차량비, 숙박비, 식비
• 임대계약 해지 비용
• 임시 거주비 (최고 15일에 해당하는 식비 및 임시 숙박비)
• 구거주지의 주택매각 관련비용: 광고비, 변호사 수수료, 중
개인 수수료, 모기지 조기 상환에 따른 Penalty 등.
,
• 신규 주택 매입 관련 비용: 변호사비 취득세등 (단, 본인이나
배우자가 구 거주지를 매각한 경우에만 해당)
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CANADA EXPRESS NEWSPAPER / FEBRUARY. 24. 2023
▲이자 또는 수수료
(Carrying charges & Interest):
- 투자 소득을 얻을 목적으로 사용된 대출이자나 관련
상담 수수료, 은행 대여금고 이용료등.
▲근로소득 관련 경비 공제
(Other employment expenses):
- 근로조건 중에 해당 근로소득을 얻기 위해 아래 조건
을 충족한 경우
• 근로계약에 따라 아래비용을 근로자가 부담
• 근로자는 그에 대해 수당(Allowance)을 받지 못했을 경우
,
• 비용 공제 항목: 차량 관련 비용, 광고비 회계비 소모품 등
,
• 이 공제를 받기 위해서는 반드시 고용주로부터 사인한
Form T2200, Declaration of Conditions of
Employment를 받아야 한다.
▲Legal Fees:
- Income Tax Act에 의거 보고자의 소득, 공제, 항목등
을 검토하기 위해 지급한 자문료 (관련 회계비 포함) 등
▲북부지역 거주지 공제
(Northern Residents Deduction):
-규정된 북부지역에 적어도 6개월이상 영구적으로 거주
하였을 경우 주거 공제 또는 근로소득에 포함된 여행 비
공제를 받을 수 있다.
■세액공제
▲기부금 (Donation):
- 반드시 캐나다 정부에 등록된 자선단체에서 발행한 영
수증이 있어야 함.
- 당해년도 소득의 75%까지 공제신청이 가능하며, 부부
간에 이전가능하고, 미공제된 기부금은 5년간 이월가능함.
$200 까지는 약 15%, $200초과금액에 대해서는 29%가
량의 세액공제 (연방)
$200 까지는 약 5.06%, $200초과금액에 대해서는
16.80%가량의 세액공제 (BC 주)
▲교육비
(Tuition, Education and Textbook Amounts):
- 과목당 $100 이상의 수업료 공제가능
- Federal education and textbook amounts : 2017년
부터 폐지됨
- Provincial education amounts : 2019년부터 폐지됨
- 학교에서 발행하는 T2202, 캐나다 국외대학일 경우는
국세청에서 공제대학으로 등록되어있는 경우에만 해당 되
며 TL11A를 첨부하여야 함.
- 본인이 공제받을 소득이 없는 경우 평생 이월이 가능
하며, 배우자나 부모에게 당해에 한하여 $5,000까지 공제
이전 가능함
- 기숙사비나, 생활비는 공제불가
- Student Loan 상환시 납부한 이자 세금공제 5년간 이월 가능
,
▲의료비용 (Medical Expenses):
- 처방전이 있는 약값, 안경 치과, 물리치료사 비용 등 공제가능
,
- 공제한도: 의료비용에서 일정금액 (연 $2,479 와 Net
Income의 3%중 액수가 적은 금액) 을 차감한 후 남은
금액이 공제대상이 됨
▲근로소득공제 (Canada Employment Amount):
- 근로소득이 있는 모든 납세자는 $1,287과 총 근로소
득 중 적은 금액을 공제받을 수 있음.
▲첫 주택구매자 공제
(First-time Home Buyer's Tax Credit):
-본인과 배우자 모두 해당 과세연도와 과거 4년동안 집을
구매하고 거주한 적이 없었어야 함. 구입후 1년 내에 공제받
고자 하는 본인이나 배우자는 반드시 실거주 하여야 함. 최
고 $10,000에 대한 세액공제 $1,500 (연방) 가 가능함.
-최고 $10,000를 넘지 않은 범위에서 타인과 공유 가능
하며, 반드시 명의가 등록되어 있어야 함.
▲재택근무자 소득 공제:
- Covid 19의 영향으로 최소 4주 연속 기간 동안 근무
시간의 50%이상을 집에서 일했던 사람들은 아래 방
법으로 소득 공제 신청을 할 수 있다
1) 임시 정액율 방법 : 하루당 2달러로 최대 500달러까지 신청 가능
2) 상세 방법 : T2200S 양식에 의거 임차료, 전기세, 수
리비, 인터넷 access비, 사무용품비 등의 비용을 신청가
능 커미션을 받는 근로자는 주택 보험, 재산세, 휴대폰/컴
퓨터 등 대여 비용도 추가로 신청 가능하다.
▲기타 공제 사항:
다른 특별한 서류 준비없이 모든 분들이 기본적으로 받
을 수 있는 공제:
-본인 공제: $14,398
-배우자/동거인 공제: $14,398 (배우자의 소득금액에 따
라 0까지 감소됨)
-배우자나 동거인이 없는 경우도 18세 미만의 자녀 혹
은, 부모나 조부모와 같이 거주할 경우 소득에 따라 배우자
공제와 동일하게 공제 받을 수 있음.
-65세 이상( Age Amount):$7,898 (단, 소득이 $39,826 을 초과
되면 공제금액이 감소됨 EXPRESS 편집팀
위 내용은 일반적인 사실이며, 특정 전문가의 조언을 대용해서 사용될 수
는 없습니다. (This material is general in nature and should not be relied
upon to replace the requirement for specific professional advice.)
본 컬럼은 투데이즈머니 2월 10일자 정·석 회계 컬럼을 전재함.