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JANUARY. 20. 2023 / WWW.CANADAEXPRESS.COM                                                                                    COLUMN    23

























              TFSA              (면세투자계좌)




              Over Contribution에 대한 벌금









           요즘들어 부쩍 TFSA에 한정액을 넘게 불입한 금                    예: 이정 씨는 2021년도 1월에 처음으로 TFSA                  2022년도 초에 $4,000을 불입한 후 하반기인 10
          액에 대한 벌금으로 상담을 요청하는 사례가 늘                      구좌를 열게 된다. 그래서 이정 씨의 총 한도액인                    월에 여유자금이 생겨서 이미 불입한 금액에 대해
          고 있다. 문제는 한도액을 초과한 금액에 대한 벌                    $75,500 (위의 표 참조)을 입금한 후 이에 대해 한               서 까맣게 잊은채로 2022년 총 불입 가능 금액
          금은 당해년도에 바로 계산이 되어서 산출되지 않                     해동안 $5,000의 수익이 발생하게 된다. 그 결과                  인 $6,000을 추가로 불입하였다. 이 경우에는 총
          고 2년이나 혹은 3년 후에 징수가 됨으로 작은 금                   이정씨의 TFSA 계좌에는 총 $76,000의 금액이 예               ($4,000 + $6,000) - $6,000 = $4,000의 초과 금액
          액도 많은 금액으로 늘어날 수 있다. 투자 전에는                    치되어 있다. 이정 씨는 발생한 수익 $5,000 또한                 이 발생된다. 초과금액에 대한 벌금은 다음과 같
          꼭 투자 전문가 그리고 회계사와 상의를 하는것                      불입한도를 사용한 것으로 알고 다음해인 2022년                    이 계산된다.
          이 바람직 하다.                                      도에 추가로 불입할 수 있는 금액이 $1,000($6,000

                                                         - $5,000) 뿐이라고 생각하였다. 하지만 불입 한도                 $4,000 x 1% x 3 month = $120.00
           불입한도액                                         액은 TFSA안에서 발생하는 손익의 영향을 받지
                                                         않는다. 전년도에 얼마의 손익이 발생했는지와는                       위 금액은 초과된 금액의 1% 플러스 총 초과된
           TFSA계좌에 불입을 할 수 있는 한도는 TFSA                   상관없이 이정씨는 2022년도에 $6,000를 TFSA로                금액을 소유하고 있었던 기간에 의해 계산 되었다.
          contribution room이라고 불리운다. 당해년도에               추가 납입 할 수 있다.                                   또한 이정 씨가 본인의 초과 납입 사실을 며칠
          불입된 전체금액이 한도에 포함이 되는데 인출했                                                                     후 바로 알아채고 10월말이 되기 전에 초과된 금
          다가 다시 불입된 금액도 당해년도에 한도액을 사                      한도 초과된 금액에 대한 벌금                              액을  다시 인출한 경우라도 10월의  초과 금액이

          용한 것으로 간주되기 때문에 조심해야 한다. 그리                                                                   $4,000인 것은 변함이 없다. 그러므로  $40의 벌
          고 RRSP (은퇴저축)과는 달리earned income (근              불입 한도액을 초과할 시 초과한 금액의 1%                      금을 납부해야 한다 ($4,000 X 1% X 1 month).
          로소득 등)에 의해서 한도액이 정해지는 것이 아니                    의 페널티가 매월 징수된다. 초과 금액을 인출하
          라 정부에서 일방적으로 매년 한도액을 지정한다.                     여 한도를 넘지 않게 만들거나, 해가 지나므로 추                     초과된 금액의 벌금 그리고 계산을 보고하는 양식
           2009년에 TFSA가 시작된 이후로 연 $5,000으로               가 한도액이 생겨서 더 이상 초과한 상태가 아니
          시작한 한도가 조금씩 변경되었다. 연별 납입 한                     게 될 때까지 매월 부과된다. RRSP의 경우에는                     초과된 금액의 벌금을 보고하는 양식인 Form
          도는 다음과 같다.                                     $2,000까지의 초과된 금액은 벌금이 징수가 되지                   RC243, Tax-Free Savings Account (TFS)
                                                         않지만 TFSA일 경우에는 이와 같은 초과 가능                     Return 그리고 Form RC243-SCH-A Schedule
                연도           연별한도          누적한도
                                                         금액이 없다.                                        A – Excess TFSA Amounts를 다음해 6월 30일
              2009-2012      $5,000        $20,000
                                                                                                        까지 작성 및 제출 해야 한다.
                2013         $5,500        $25,500        예: 이정 씨는 2009년도 부터 현재까지 매년 한                                               EXPRESS 편집팀
                                                         도액을 채워 TFSA 계좌에 입금하였고 2022년도
                2014         $5,500         $31,000                                                     위 내용은 일반적인 사실이며, 특정 전문가의 조언을 대용해서 사용될 수
                                                         에만 한도액에 조금 못 미치는 $4,000만 불입하                   는 없습니다. (This material is general in nature and should not be relied
                2015         $10,000        $41,000                                                     upon to replace the requirement for specific professional advice.)
                                                         였다.
              2016-2018      $5,500        $57,500                                                         본 컬럼은 투데이즈머니 11월 18일자 Lee Jung 회계 컬럼을 전재함.
                2019         $6,000        $63,500

                2020         $6,000        $69,500
                2021         $6,000        $75,500

                2022         $6,000         $81,500













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