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JANUARY26 2024 / WWW.CANADAEXPRESS.COM COLUMN 25
TFSA Over Contribution 에 대한 벌금
면세투자계좌
요즘 들어 부쩍 TFSA에 한정액을 넘게 불입한 금액 불입된 금액도 당해년도에 한도액을 사용한 것으로 채워 TFSA 계좌에 입금하였고 2023년도에만 한도액
에 대한 벌금으로 상담을 요청하는 사례가 늘고 있다. 간주되기 때문에 조심해야 한다. 그리고 RRSP (은퇴저 에 조금 못 미치는 $4,000만 불입하였다.
문제는 한도액을 초과한 금액에 대한 벌금은 당해년 축)과는 달리earned income (근로소득 등등)에 의해 2023년도 초에 $4,000을 불입한 후 하반기인 10월에
도에 바로 계산이 되어서 산출되지 않고 2년이나 혹은 서 한도액이 정해지는 것이 아니라 정부에서 일방적으 여유자금이 생겨서 이미 불입한 금액에 대해서 까맣
3년 후에 징수가 되므로 작은 금액도 많은 금액으로 로 매년 한도액을 지정한다. 게 잊은채로 2023년 총 불입 가능 금액인 $6,500을 추
늘어날수 있다는 것이다. 투자 전에는 꼭 투자 전무가 2009년에 TFSA가 시작된 이후로 연 $5,000으로 시작 가로 불입하였다. 이 경우에는 총 ($4,000 + $6,500) -
그리고 회계사와 상의를 하는것이 바람직 하다. 한 한도가 조금씩 변경되었다. 연별 납입 한도는 다음 $6,500 = $4,000의 초과 금액이 발생된다. 초과금액에
과 같다. 대한 벌금은 다음과 같이 계산된다.
◈ 불입한도액 $4,000 x 1% x 3 month = $120.00
TFSA계좌에 불입을 할수 있는 한도는 TFSA 예: 이정 씨는 2022년도 1월에 처음으로 TFSA 구좌를
contribution room이라고 불리 운다. 당해년도에 불입 열게 된다. 그래서 이정씨의 총 한도액인 $88,000 (위의 위 금액은 초과된 금액의 1% 플러스 총 초과된 금액을
된 전체금액이 한도에 포함이 되는데 인출했다가 다시 표 참조)을 입금한 후 이에 대해 한해동안 $5,000의 수 소유하고 있었던 기간에 의해 계산되었다.
익이 발생하게 된다. 그 결과 이정씨의 TFSA 계좌에
는 총 $93,000의 금액이 예치되어 있다. 이정씨는 발생 또한 이정 씨가 본인의 초과 납입 사실을 며칠 후 바
한 수익 $5,000 또한 불입한도를 사용한 것으로 알고 로 알아채고 10월말이 되기 전에 초과된 금액을 다시
다음해인 2023년도에 추가로 불입할 수 있는 금액이 인출한 경우라도 10월의 초과 금액이 $4,000인 것은
$1,500($6,500 - $5,000) 뿐이라고 생각하였다. 하지만 변함이 없다.
불입 한도액은 TFSA안에서 발생하는 손익의 영향을 그러므로 $40의 벌금을 납부해야 한다 ($4,000 X 1%
받지 않는다. 전년도에 얼마의 손익이 발생했는지와는 X 1 month).
상관없이 이정씨는 2023년도에 $6,500를 TFSA로 추
가 납입 할 수 있다. ◈ 초과된 금액의 벌금
그리고 계산을 보고하는 양식
◈ 한도 초과된 금액에 대한 벌금 초과된 금액의 벌금을 보고하는 양식인 Form RC243,
불입 한도액을 초과할 시 초과한 금액의 1%가 페널티 Tax-Free Savings Account (TFS) Return 그리고
로 매월 징수된다. 초과 금액을 인출하여 한도를 넘지 Form RC243-SCH-A Schedule A – Excess TFSA
않게 만들거나, 해가 바뀌어 추가 한도액이 생겨서 더 Amounts를 다음해 6월 30일까지 작성 및 제출해야
이상 초과한 상태가 아니게 될 때까지 매월 부과된다. 한다.
RRSP의 경우에는 $2,000의 초과금액까지는 벌금이 징
위 내용은 일반적인 사실이며, 특정 전문가의 조언을 대용해서 사용될 수
수가 되지 않지만 TFSA일 경우에는 이와 같은 초과 는 없습니다. (This material is general in nature and should not be relied
upon to replace the requirement for specific professional advice.)
가능 금액이 없다.
예: 이정 씨는 2009년도부터 현재까지 매년 한도액을 본 컬럼은 투데이즈머니 12월 15일자 이•정 회계 컬럼을 전재함.
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