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LEEJUNG 회계 컬럼 (467) | MONEY& COLUMN | DECEMBER. 5. 2025

이상곤 정태종 임지인
(LeeJung 회계법인 (LeeJung 회계법인 (LeeJung 회계법인
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FHSA와 HBP, 최초 주택 구입자를 위한

두 가지 강력한 절세 도구

Today’s Money 편집팀
캐나다에서 첫 내집 마련은 점점 어려워지고 있다. 의 소득으로 간주되어 과세됨 5. 첫 내집 마련을 위한 FHSA

이에 정부는 첫 주택 구매자의 세 부담을 낮추고 초 •FHSA와 달리 인출 자체가 면세일 뿐 인출액이 + HBP 활용 전략
기 자금을 마련할 수 있도록 여러 제도를 운영하 최종 면세가 되는 것은 아님 전략 1. FHSA를 최우선으로 채우기
고 있는데, 그중 대표적인 것이 FHSA(First Home 세제 혜택이 가장 크므로 주택계획이 있다면 FHSA
Savings Account)와 HBP(Home Buyers’ Plan)이다. 즉, HBP는 일종의 무이자 대출과 유사한 방식이다. 를 먼저 최대한도로 납입하는 것이 유리하다. 특히 고
두 제도는 모두 세제 혜택을 제공하면서 주택 구입 RRSP에서 빌려서 집을 사고, 시간이 지나 다시 채워 소득자일수록 공제 혜택이 더 커서 활용 가치가 높다.
자금 마련을 돕는다는 공통점을 갖지만, 구조와 절 넣는 구조이다. 전략 2. FHSA 개설과 동시에 RRSP도 병행 투자
세 방식은 상당히 다르다. 아래에서 각각을 살펴보 하기
고, 마지막에는 두 제도를 어떻게 함께 활용해 최대 3. FHSA와 HBP의 차이 비교 • RRSP에 투자함으로써 연금 준비도 가능
효과를 얻을 수 있는지 알아보도록 한다. • 필요 시 HBP로 꺼낼 수 있어 유동성 확보
구분 FHSA HBP 두 제도를 함께 쓰면 투자 수익은 누적되고, 세금
1. FHSA: 새로운 형태의 주택 구입 전용 플랜 법적 기반 신규 주택저축계좌 RRSP 프로그램 부담은 줄어들며, 주택 구입 시 동원 가능한 자금이
FHSA는 2023년 도입된 비교적 새로운 제도이다. 납입 시 혜택 소득공제 RRSP 납입 시 공제 늘어난다.
RRSP와 TFSA의 장점을 결합한 형태로 평가받는다. RRSP 규정에 따라 전략 3. FHSA 만기 또는 미사용 시 RRSP 전환을 활
투자수익 비과세
비과세
용하기
핵심 특징 인출 시 비과세(조건 충족 시) 인출 시 비과세 • 집을 구매하지 않더라도 세금 불이익 없이 RRSP
BUT 추후 상환 필요

•납입금 전액 소득공제 가능 → RRSP처럼 납입 로 전환
상환 의무 없음 있음 (15년)
시 세금을 줄일 수 있음 • 전환 후에는 연금 자산으로 계속 비과세 성장
연 8,000 /
• 운용 수익 비과세 → TFSA처럼 계좌 내 투자 한도 총 40,000 최대 60,000 이는 "플랜 실패 리스크"를 사실상 제거한다.
수익에 세금이 없음 개설 후 최대 15년 전략 4. 부부 또는 파트너라면 합산 최대 200,000
만기 없음
•최종 인출도 비과세 → 첫 주택 구매 목적이라 또는 71세 달러까지 준비 가능

면 인출 시에도 세금 없음 • FHSA: 각자 $40,000 → 총 $80,000

•연간 납입 한도: $8,000 / 총 $40,000 FHSA는 단순하면서도 강력한 완전 비과세 구조이 • HBP: 각자 $60,000 → 총 $120,000

•미사용 연간 한도는 다음 해로 이월 가능 고, HBP는 상환을 전제로 한 일시적 자금 조달 수단 • → 부부 합산 최대 $200,000 조달 가능
이라는 점에서 차이가 있다. 한국식으로 말하면 사실상 부부가 ‘절세형 종잣돈
즉, 세 번의 비과세 혜택(공제 ∙ 수익 ∙ 인출)이 동시에 2억 원’을 마련할 수 있는 셈이다.
존재하는 캐나다 내 거의 유일한 구조라 매우 강력한 4. FHSA와 HBP는 어떻게 연결되는가?
절세 수단이라고 평가된다. 두 제도는 독립적으로 존재하지만, "첫 주택 구매"라 FHSA와 HBP는 ‘함께 쓸 때’ 가장 강력해지는 두
는 조건을 공유한다. 따라서 다음과 같은 방식으로 개의 도구이다. FHSA는 납입 ∙ 수익 ∙ 인출 모두 비과
2. HBP: RRSP를 활용한 기존의 주택 구입 상호 보완적으로 사용할 수 있다. 세로 가장 강력한 절세 수단이고, HBP는 단기간에
지원 프로그램 동일한 주택 구입에 대해 둘 다 동시에 사용 가능 주택 자금을 마련할 수 있는 무이자 대출형 프로그
HBP는 1992년부터 운영돼 온 프로그램으로 RRSP • FHSA로 최대 $40,000 램이다. 두 제도를 적절히 조합하면
에 적립된 금액을 최대 $60,000까지(2025년 기준) 세 • HBP를 통해 RRSP에서 최대 $60,000 ➡ 세금 절감, 투자 수익 극대화, 주택 자금 최대 10
금 없이 인출할 수 있도록 허용한다. • → 합계 $100,000까지 비과세 또는 준비과세 형태 만~20만 달러 조달이라는 세 가지 목표를 동시에 달
로 자금 마련 가능 성할 수 있다. 따라서 캐나다에서 첫 내집을 준비한
핵심 특징 FHSA를 사용하지 않은 금액은 나중에 자동으로 다면FHSA를 최우선 활용하고, HBP를 보조적 ∙ 전

•RRSP에서 최대 $60,000까지 인출 가능(부부는 RRSP로 전환 가능 략적으로 결합하는 것이 가장 효율적인 방법이라 할
각각 $60,000) 주택을 사지 않은 경우에도 FHSA 잔액은 세금 없 수 있다.
•인출 시에는 세금 없음 이 RRSP로 이월되므로 절세 효과가 유지된다. 즉, 리

•단, 15년 동안 다시 RRSP로 상환해야 함 스크 없이 절세 ∙ 투자 ∙ 주택 준비 모두를 가능하게 위 내용은 일반적인 사실이며, 특정 전문가의 조언을 대용해서 사용될 수

는 없습니다. (This material is general in nature and should not be relied

•상환하지 않으면 상환하지 않은 금액이 그 해 하는 구조이다. upon to replace the requirement for specific professional advice.)

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