2023년 세무 보고 준비를 하시면서 Home Office Expense를 공제 받을 수 있을까라는 의문에서 출발합니다. 본인이 거주하고 있는 집을 사무공간으로 이용하는 경우에 이 비용을 공제 받을 수 있습니다.
신청 대상자:
– 사업(Self-Employed) 하시는 분
-Commission 또는 급여를 받는 분으로 기본적으로 고용계약 자체에서 Home Office를 요구하여야 합니다. 또한, Form T2200을 고용주가 매년 발행한 것을 받아야 하며 세무보고시 이 Form을 첨부해야 합니다.
공제 받을수 있는 조건
다음과 같은 두가지 기준중 하나를 충족하면 경비를 공제 받을 수 있습니다.
– Work space가 주로 (More than 50% of the time) 업무를 행하는 주요공간일 때
– 사무장소가 비지니스를 위한 공간으로만 사용되고 비지니스에 관련된 손님을 만나는 데 정기적으로나 연속적으로 이용될때.
경비 공제 대상 지출:
– 공제 가능 경비는 집에 관련된 모든 지출된 금액
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Self-employed |
Commission Employee |
Salaried Employee |
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Rent |
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Gas, Heat, Electricity, Utilities, Tel (*) |
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Cleaning Materials |
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Maintenance |
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Home Insurance |
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Property Taxes |
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Mortgage Interest |
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Capital Cost Allowance (**) |
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(*) 단, 개인 용도는 안 됨
(**) CCA 공제시 주거주지 최고 절세 장점인 100% 양도소득 공제를 못 받게 되므로 이 항목은 공제하지 않기를 권해 드립니다.
공제금액 계산 방법:
-공제 받을 수 있는 금액은 집 전체 면적중 사무 공간 면적. 예를 들면, 사업용 전용공간이 500 sq feet이고 집 전체 면적이 3,000 sq feet 이면 공제 대상 지출의 500/3,000인 16.67%를 공제 받을 수 있습니다.
공제 받을 수 있는 한도:
-공제 받을 수 있는 한도를 공제 하기 전의 비지니스 소득 (Net Income), Commission Income, Employment Income범위를 초과할 수 없습니다.
예를 들면, 개인사업에서 발생한 순 수익이 $10,000인데 공제할 수 있는 Home Office 지출이 $15,000인 경우 $5,000의 적자가 발생됩니다. 이 경우 Home Office경비는 $10,000로 제한되며 손익을 $0으로 보고해야 합니다. 즉, 사업 소득외 다른 소득이 있는 분들은 $5,000의 적자 공제를 못 받게 됩니다. 공제 받지 못한 $5,000 Home Office 지출은 다음 해로 이월됩니다.
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